Налоги и налогообложение

Объем курса 60 ак.часов Настоящий обзорный курс подготовлен в соответствии с Правилами аккредитации профессиональных организаций бухгалтеров и организаций по профессиональной сертификации бухгалтеров. Содержание программы: Введение Формирование налоговой системы государства является непосредственным атрибутом ее независимости, направленное на создание и развитие правового государства и общества, регулирование экономики и предпринимательства, организацию государственных доходов виде налогов и других обязательных отчислений. Представленная программа обучения построена, включает в себя следующие основные темы как общей, так и особенной части. Знания и навыки, получаемые кандидатами в результате изучения дисциплины, позволят дать основное понимание правовых вопросов, связанных с налоговым законодательством Республики Казахстан. **ТЕМА 1. СИСТЕМА НАЛОГОВ И ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН** Понятие налогов. Функции налогов. Принципы налогообложения. Элементы налога. Способы взимания налогов. Виды налогов. Ставки налогов. **ТЕМА 2. СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ** Налоговые органы. Права и обязанности органов налоговой службы. Уполномоченные государственные органы. Налогоплательщики и налоговые агенты. Права налогоплательщика и налогоплательщика, налогового агента **ТЕМА 3. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И ЕГО ИСПОЛНЕНИЕ** Налоговое обязательство. Исполнение налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление. Исполнение налогового обязательства при ликвидации юридического лица, при прекращении деятельности в Республике Казахстан структурного подразделения, постоянного учреждения юридического лица нерезидента. ……. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию. Изменение сроков исполнения налогового обязательства **ТЕМА 4. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ** Налоговый контроль. Налоговая тайна. Регистрация налогоплательщика в налоговых органах. Регистрационный учет плательщиков налога на добавленную стоимость. Регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика. ……. Контроль за деятельностью уполномоченных государственных и местных исполнительных органов. Рассмотрение жалобы на уведомления о результатах налоговой проверки. **ТЕМА 5. НАРУШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ** Способы обеспечения исполнения, не выполненного в срок налогового обязательства. Нарушения налогового законодательства и ответственность за их совершение. Административная ответственность. **ТЕМА 6. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ** Понятие. Субъекты налогообложения. Объекты налогообложения Налоговая база. Доходы. Вычеты. …… Исчисление суммы корпоративного подоходного налога. Исчисление суммы авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты корпоративного подоходного налога. Ставки налога. Налоговый период. Налоговая декларация **Тема 7. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ** Субъекты. Объекты налогообложения……. Декларация по индивидуальному подоходному налогу. Сроки представления декларации. **ТЕМА 8. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ.** Понятие. Субъекты налогообложения. Объекты налогообложения. Определение облагаемого оборота. Необлагаемый оборот. ……Определение облагаемого импорта. Порядок и сроки уплаты. Уплата налога при импорте. Порядок уплаты в отдельных случаях. Процедуры возврата превышения НДС. **ТЕМА 9. АКЦИЗЫ** Понятие. Субъекты. Объект налогообложения акцизом. ………Форма налоговой отчетности, сроки представления. Сроки уплаты акциза. Сроки уплаты акциза на импортируемые подакцизные товары. Место уплаты акциза. **ТЕМА 10. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТИРУЕМУЮ СЫРУЮ НЕФТЬ, НАЗОВЫЙ КОНДЕНСАТ, УГОЛЬ** Понятие. Субъекты. Объекты. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления. Мировая цена сырой нефти и газового конденсата. Форма налоговой отчетности, сроки представления. Сроки уплаты. Исчисление. **ТЕМА 11. НАЛОГИ И СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ** Понятие, общие положения. Раздельный налоговый учет. Бонусы. Подписной бонус. …… Налоговый период. Срок уплаты налога. Налоговая декларация **ТЕМА 12. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ** Понятие. Порядок исчисления, уплаты, сдачи налоговой отчетности. Субъекты. Объект налогообложения. Освобождение объектов от обложения……… Порядок и сроки уплаты. **ТЕМА 13. НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА** Понятие налога на транспортные средства. Субъекты налогообложения. …… Сроки уплаты. Уплата налога юридическими лицами. Уплата налога физическими лицами. **ТЕМА 14. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ.** Понятие. Порядок исчисления, уплаты, сдачи налоговой отчетности по Земельному налогу. Субъекты. Плательщики налога. …… Формы налоговой отчетности, порядок представления. Сроки уплаты. Уплата земельного налога. **ТЕМА 15. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО** Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Понятие. Порядок исчисления, уплаты, сдачи налоговой отчетности по налогу на имущество. Субъекты. ……Налоговый период. Порядок исчисления, корректировки. Формы налоговой отчетности, сроки представления. Сроки уплаты. **ТЕМА 16. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС. ФИКСИРОВАННЫЙ НАЛОГ** Понятие. Субъекты. Объекты. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый период. Прядок исчисления. Порядок исчисления дополнительного платежа по налогу на игорный бизнес. Предельные размеры дохода. Формы налоговой отчетности, сроки представления. Сроки уплаты. **ТЕМА 17. СБОРЫ** Понятие. Порядок исчисления, уплаты, сдачи налоговой отчетности по другим обязательным платежам в бюджет. Виды сборов. **ТЕМА 18. ПЛАТЫ** Понятие. Порядок исчисления, уплаты, сдачи налоговой отчетности по другим обязательным платежам в бюджет. Виды плат **ТЕМА 19 ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА** Понятие. Порядок исчисления, уплаты, сдачи налоговой отчетности по другим обязательным платежам в бюджет. Государственная пошлина. Консульский сбор. **ТЕМА 20. ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ** Понятие. Вида таможенных платежей. Плательщики. Виды ставок налоговых платежей. Таможенные сборы…… Виды обеспечения уплаты таможенных платежей. **ТЕМА 21. ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ** Пенсионные отчисления. Объекты исчисления обязательных пенсионных взносов. Ставки обязательных пенсионных взносов. …… Сдача расчета по начисленным социальным отчислениям за участников системы обязательного социального страхования. **ТЕМА 22. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИЯХ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН** Понятие и субъекты. Исчисление, порядок и сроки уплаты налогов. Налоговый период. **ТЕМА 23. ОСОБЕННОСТИ МЕЖДУНАРОДНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ** Основные принципы международного налогообложения. Резиденты. Нерезиденты. Постоянное учреждение нерезидента. ……Особенности налогообложения доходов резидентов от внешнеэкономической деятельности. Зачет иностранного налога. **ТЕМА 24. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ** Понятие. Общеустановленный порядок. Специальный налоговый режим. Налоговый режим. Специальный налоговый режим. …… Специальный налоговый режим для юридических лиц. **ТЕМА 25. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ. НАЛОГОВЫЕ ФОРМЫ. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА** Понятие. Виды налогов. Налоговый учет и налоговая документация …… правила налогового учета. Правила ведения раздельного налогового учета. Налоговые формы и порядок их составления. Особенности установления налоговой отчетности. Особенности налогового учета. Финансовый лизинг. Долгосрочные контракты.